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“CONTABILI DADE INTERMEDIÁRIA” Trabalho solicitado como exigência parcial da Disciplina: Contabilidade Intermediária, sob a orientação do Prof. EAD Hugo Santana/Luis Miguel e Tutor presencial Cristiano Andrade UNIVERSIDADE ANHANGUERA UNIDERP ADMINISTRAÇAO – TURMA 40 – 40 SEMESTRE SÃO GABRIEL DO OESTE – MS 2011 SUMARIO CONTROLE DE ESTO 4 ar 8 to view nut;Ege OPERAÇOES CONTAS REDUTORAS DO ATIVO… …………………………………………………………………. 7 BALANÇO PATRIMONIAL… 7 FOLHA DE PAGAMENTO… CONCLUSÃO…… REFERENCIAS realidade das empresas de sucesso no ramo de cosméticos.

CONTROLE DE ESTOQUE Começaremos este trabalho falando sobre as fichas de estoque, como modelo o PEPS (primeiro que entra, primeiro que sai). Este modelo enfatiza como seu nome diz, a saída dos itens que entraram no estoque por primeiro. A mercadoria que sai primeiro é a da primeira entrada e se comercializa pelo valor negociado na época da compra. Ficha de controle de estoque PEPS. Evento I Histórico I Qnt I Unit Total I Qnt I Unit Total I Qntl unit Total (R$) 16 compra 160 1 5. 500 | 330. 000 | I I 330. 000 | 20 Venda 125 5. 500 | 137. 500 | 137. 500 22 compra | 25 | 5. 500 | 137. 0 35 | 5. 900 206. 500 | I 344. 000 24 Devoluçao 31 | 5. 500 170. 500 | 35 5. 900 206. 500 | 377. 000 | 27 venda I Saldo I 121 15. 900 1 1 | 123. 900 21 | 5. 900 123. 900 | Evento I Histórico I Qnt I unit Total I Qnt I unit Total I Qntl unit -rotai (R$) 210. 000 | 175. 000 | 135. 000 1 | 7. 300 | 328. 500 | I I 15 | 7. 000 105. 000 | 45 7. 300 328. 500 | 15 Compra A 17 Devoluçao 19 Venda 15 21 compra 15 363. 500 23 Devol. – 19 433. 500 | 26 Venda I 30 7. 000 210. 000 | 25 7. 000 175. 000 | 7. 000 35. 000 | 7. 000 | 35. 000 | 45 | 25 17. 300 1 182. 500 I | 182. 500 25 | 7. 300 82. 00 | Considerando o Artigo 1 55, inciso II e parágrafo 20 da Constituição Federal podemos identificar as seguintes operações que podem incidir ICMS: I – operações relativas à circulação de mercadorias, Inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares, II – prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; III — prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a ransmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza; IV – fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios; V — fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Munic[pios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.

VI – a entrada de mercadoria importada do exterior, por pessoa fisica ou jurídica, ainda quando se tratar de bem destinado a onsumo ou ativo permanente do estabelecimento; VII – o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior; VIII – a entrada, no território do Estado destinatário, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados ? comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente. MODELO DE RAZÃO Conta: caixa Evento Histórico I $ D PAGF3ÜF8 éditos I $ saldo I DIC I caixa Evento Histórico I $ Débitos I $ Créditos 5 Aumento de capital social em dinheiro 20. 000 | DI 9 Pagamento de Empréstimo -rotai I 15. 000 ID Conta: Banco Evento Histórico I $ Débitos 6 Deposito 4. 000 ID 7 Recebimento | 480,00 | 13 | Retirada | 3. 000 | ICI Total 1. 480 | D Conta: Moveis e utensílios 1 Compra utensílios I 15. 000 1 | Compra de materiais I 500,001 12 | Meteriais de limpeza 1. 200 16. 00 c Conta: Fornecedores Evento Histórico I $ Débitos I $ Créditos 10 | Pagamento 150. 000 | 8 Pagamento de energia | 800 50. 000 I $ Créditos Dl I $ Saldo I 20. 000 | I $ Saldo CI DIC I DIC Conta: Veiculos 150. 800 | c I 14 | Compra de veiculo serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior. Balanço Patrimonial e DRE. ATIVO I PASSIVO Caixa 6. 000,00 Banco Conta Movimento 250. 00,00 | Imóveis 185. 000,00 | Fornecedores 480. 000,00 | Instalações 40. 000,00 Contas a pagar 55. 000,00 veiculos 75. 000,00 | Aluguéis a pagar 3. 000,00 | Estoque -Mercadorias 280. 000,00 | Impostos e Taxas 101. 000,00 Títulos a Receber 15. 00,00 | Seguros a paga 4. 000,00 | Duplicatas a receber 380. 00,00 | Adiantamento a funcionários 60. 000,00 | Móveis e Utensílios 43. 000,00 Energia Elétrica a pagar 150. 000,00 Terrenos 50. 000,00 | Empréstimos a pagar 150. 000,00 | Estoque- Material de escritório 8. 500,00 | Adiantamento ao fornecedor 127. 500,00 Dlferido 25. 000,00 | Imposto a recuperar 70. 000,00 comp. E periféricos 25. 000,00 Gastos de const. 145. 5000,OO Estoques- Material de limpeza 1 200,00 | Despesas pagas ant- 300,00 Material de embalagem 7. 000,00 | Aplic. Fianceiras a curto prazo 24. 000,00 | Marcas e Patentes 15. 600,00 TOTAL ATIVO: 1. 156. 300,00 | TOTAL PASSIVO: 1. 71. 00,00 | Impostos O imposto previsto no inclso II atenderá ao seguinte: (Redação dada pela Emenda Constitucional no 3, de 1 993) I – será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Di implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes; b) acarretará a anulação do crédito relativo às operações antenores; III – poderá ser seletivo, em função da essencialidade das ercadorias e dos serviços; IV – resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros, estabelecerá as alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação; V – é facultado ao Senado Federal: a) estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas, medlante resolução de Iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros; b) fixar alíquotas máximas nas mesmas operações para resolver conflito específico que envolva interesse de Estados, mediante esolução de iniciativa da maioria absoluta e aprovada por dois terços de seus membros; VI – salvo deliberação em contrário dos Estados e do Distrito Federal, nos termos do disposto no inciso XII, “g”, as alíquotas internas, nas operações relativas à circulação de mercadorias e nas prestações de serviços, não poderão ser infenores às previstas para as operações interestaduais; VII – em relação às operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final localizado em outro Estado, adotar- se-a: a) a alíquota interestadual, quando o destinatário for contribuinte o imposto; b) a al(quota interna, quando o destinatário não for contribuinte dele; VIII – na hlpótese da alinea “a” do inciso anterior, caberá ao Estado da localização do destinatário o imposto correspondente ? diferença entre a alíquota interna e a interestadual; IX – incidirá também: a) sobre a en a) sobre a entrada de mercadoria importada do exterior, ainda quando se tratar de bem destinado a consumo ou ativo fixo do estabelecimento, assim como sobre serviço prestado no exterior, cabendo o imposto ao Estado onde estiver situado o estabelecimento destinatário da mercadoria ou do serviço; ) sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade, assim como sobre o serviço prestado no exterior, cabendo o imposto ao Estado onde estiver situado o domicilio ou o estabelecimento do destinatário da mercadona, bem ou serviço; (Redação dada pela Emenda Constitucional no 33, de 2001) b) sobre o valor total da operação, quando mercadorias forem fornecidas com serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios. FOLHA DE PAGAMENTO Folha de Pagamento para contabilização Funcionário I Saláno (R$) I Dependentes I Assistência Médlca I Vale-Transporte Vale-refeição Hora Extra Adiantamento salarial A 1. 000 II | 100,00 Até do salário | 60,00 15 1 500,00 | g | 1. 500 12 1 100,00 Até 6% do salário I 6 | 750,00 c 2. 000 II | 100,00 7 1 1. 000,001 D 2. 500 13 1 100,00 IO 1 1. 250,001 Outras informações: a) Funcionários A e D = dependentes menores de 14 anos b) Os funcionários utilizam 2 vales transportes por dia. Folha de pagamento e de enca os sociais (l NSS e FGTS) VT+60 VRS+ He 34,09+1 OO salário base: 1034,09

Descontos 9% INSS 93,06 + 500,00 vale Valor total salário = 1254,09 salário liquido = salário total – descontos Salário liquido— 661 Funcionário 3 Salário- 1500+100+90 VT+He 61 ,36-1751 salário base: 1561,36 INSS 171,74 Descontos: 171 salário liquido = 829,62 Funcionário c salário= 2000+100+120vt+He 95,45 salário base = 2095,45 INSS – 11% 230,49 irf 158,07 Salário liquido = 861 ,58 Funcionário d Salário 2500+1 OO+he170, 45 salário base- 2670,45 INSS irf Salário liquido— 803,63 Calculo de INSS funcionários = a+b+c+d INSS funcionários 789,03 INSS empresa = salários bases alário base = R$ 7. 361,35 INSS – 1972,84 Guia pra recolhimento de INSS = Guia pra recolhimento do FGTS Salário base total * 8% 7361 588,90 CONSIDERAÇÕES FINAIS – 2761 Ao fim deste trabalho chegamos à conclusão de que cada vez mais as empresas precisam usar todas as ferramentas disponíveis para fazer a diferença, sendo na esfera regional, nacional ou mundial, e a contabilidade é mais um instrumento fundamental para que se possa administrar com eficiência um empreendimento. De posse dessa ama de informações contábeis que são geradas presa, o administrador PAGF8ÜF8