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Centro de Educação a Distância da Universidade Anhanguera – Uniderp I I LABORATORIO DO MÓDULO DO CURSO DE CIÊNCIAS CONTABEIS 2010-2 Disciplina: Módulos Controle e Planejamento Contábil Estudo de caso Situação 1 OF8 Swipetoviewn ‘t p Uma empresa comercial de médio porte no ramo varejista de vendas de produtos químicos, denominada Agil e Fácil Ltda. optante pela apuração do Imposto de renda pessoa jurídica na forma do Lucro Presumido, vem apresentando problemas em sua contabilidade devido à falta de planejamento gerencial e fiscal e não atendimento às normas contábeis e fiscais.

Abaixo, segue a missão e visão da empresa: Missão: “Atingir o mercado com abrangência internacional, a fim de levar todos os nossos produtos a todos os cantos deste planeta”. Visão: “Ser reconhecida mundialmente pelo valor, com respeito ao meio ambiente, inovação e comprometimento com a paz social”. -lal Studia REAL Faturamento Bruto 251. 900,oo 188. 925,00 (-) ICMS SUBSTITUIÇAO TRIBUTARIA (51. 900,00) Receita Bruta 200. 000,00 (38. 925,00) 150. 000,00 (-) Icms sobre vendas (14. 000,00) 1(-) Pis s/ vendas | (78,00) | (10. 00,00) (-) Cofins s/ vendas (360,00) Receita Líquida 185. 416,00 (-) CMV (63. 000,00) (z) Lucro Bruto 120. 416,00 139. 062,00 76. 062,00 1(-) Despesas Operacionais (31. 300,00) Energia | (1. 270,00) Salários (10. 250,00) Refeições | (970,00) Combustível (5. 670,00) | (34. 960,00) Material de Escritório (2. 650,00) Depreciação de imobilizado ORÇADO (104,00) (480,00) (65. 000,00) (700,00) 100. 200,00) | (4. 230,00) (650,00) (450,00) I Aluguel | (650,00) | (450,00) Despesa Tributaria (IPVA, IPTU, IOF) (11. 570,00) | (12. 80,00) (z) Lucro Operacional 89. 116,00 141 . 102,00 (+) Outras Receitas (ganho de capital na venda de bem ativo permanente) 4. 000,00 Resultado antes do IRPJ e CSLL 93. 116,00 145. 102,00 1(-) Provisão p/ IR e CSLL (22. 347,84) (z) Lucro liquido 134. 277,52 170. 768,16 Com base nas informações apresentadas acima nos itens de “I” a “III”, deve-se corrigir os erros e falhas no tocante ao planejamento contábil e fiscal, respondendo as questões abaixo: 1 . Com relação ao apontamento “l” , quais seriam as etapas do Processo de Gestão?

Resposta: Planejamento: é a definição de um plano para ligar uma situação desejada (futura) a uma situação atual; Desenvolvimento (Execução): é a etapa do processo de gestão em ue as coisas acontecem; Checagem (controle): é um processo continuo e recorrente que avalia o grau de aderência entre os planos e sua execução, comprometendo a análise dos desvios ocorridos. Atuação (ações corretivas): é após a checagem de todos os processos, procurar Identificar as causas, apontando as correções a serem feitas. . Com relação à demonstração apresentada no item “III”, o contador equivocou-se na base de cálculo dos impostos e contribuições, na coluna ORÇADO e REAL como: PIS, COFINS, IRPJ e CSLL Demonstre a correta base de cálculo desses impostos contribuições, elaborand RE e apresentando 3 16. 000,00 IRPJ: 16. 000,00 x 2. 400,00 CSLL: faturamento 1 SO. OOO,OO x 18. 000,00 (+) outras receitas 4. 000,0 Base de cálculo: 22. 000,00 CSLL: 22. 000,00 x 9% = 1. 980,00 ORÇADO: receita bruta: 200. 000,00 Pis: 204. 00,00 x 1-326,00 (+) outras receitas 4. 000,00 COFINS: 204. 000,00 x 3% = 6. 120,00 Base de cálculo 204. 00,OO RPJ: faturamento 200. 000,00 x 16. 000,00 Base de cálculo: 20. 000,00 IRPJ: 20. 000,00 x 15% = 3. 000,00 CSLL: faturamento 200. 000,00 x 12% — – 24. 000,00 28. 000,00 CSLL: 28. 000,00 x 9% = 2. 520,00 I ORÇADO I FID ID 1(-) ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA | (38. 925,00) 1(-) Icms sobre vendas I (-) Cofins s/ vendas 4DF8 1251. 900,OO | (1326,00) | (6. 120,00) (970,00) | (5. 670,00) ICI 270,00) D (3. 20,00) Despesa Tributaria (IPVA, IPTU, IOF). (10-200,00) | (850,00) (4. 230,00) | (2. 650,00) 182. 254,00 35. 919,00 (z) Resultado antes do IRPJ e CSLL 139. 919,00 1(-) prousao P/ IR e CSLL 86. 254,00 (5. 520,00) 180. 734,00 (4. 380,00) Lucro liquido 135. 539,00 Variação Receitas (-)lmpostos (16. 121 ,00) | 50. 000,00 | (5. 325,0 I ANALISE DAS VARIAÇOES I Orçado 21. 446,00) Real 178. 554,00 (2. 000,00) 70. 879,00 | 133. 879,00 42. 675,00 44. 675,00 | (65. 000,00) II 13. 554,00 (31300,00) | (63. 000,00) 1(-) Despesas Dvs 3. 660,00) (34. 60,00) (z) Lucro Liquido 46. 335,00 3. Na sua visão a referida empresa poderia ter optado pela tributação pelo LUCRO REAL? Justifique sua resposta. Resposta: Não, se a empresa optasse pela tributação pelo lucro real ela iria pagar um valor maior em tributos. PIS COFINS Lucro Presumido 11. 001 | 4. 620,00 Faturamento Lucro Real 2. 475,00 II 1. 400,00 Exclusões outras receitas 4. 000,00 ICMS subst. 38. 925,00 2. 925,00 192. 925,00 exclusoes 42. 925,00 Pis: 150. 000,00 x 1,65% = 2. 475,00 COFINS: 150. 000,00 x = 1 1. 400,OO 4.

Conforme apontamento do item “II” descentralize a gestão desta empresa, criando um quadro de departamentos e cadeia de accountability. Critérios: Envolver no mínimo 7 (sete) car os a serem distribuídos dentre os setores Comercial, Ope tica e compras) e atividades do negócio e contratar a gerência Dirigir o negócio e contratar a gerência Diretoria IÀ gerência para administrar o negócio e supervisores e assistentes. I contratar Gerência supervisores e Gerenciar o negócio e contratar I Aos supervisores e aos assistentes, para I assistentes as atividades operacionais do negócio.

I I executar Supervisores e assistentes Executar as atividades operacionais do negócio Situação 2 Você – como contador da empresa “Explosão Produtos Ltda”, especializado em controladoria e planejamento tributário – foi convidado pela diretoria para fazer parte da reestruturação da empresa, a fim de implantar uma controladoria, corrigir os vários erros já apresentados, bem como apresentar um novo planejamento tributário devido ao porte da empresa, qual seja, édio porte. . Como atividade inicial apresente um Modelo de Gestão, levando em consideração a visão, missão e o tipo de atividade da empresa, para tanto, deverá haver um planejamento, definindo as variáveis (externa e interna) e os varias elementos que compõem o modelo desta empresa, elaborando um esqueleto, incluindo cultura, valores, processo de gestão, entre outros. [pic] 6.

Utilizando os dados da DRE (Demonstração do Resultado do Exercício, na coluna REAL apresentados na Situação 1), relativo ao faturamento bruto, conforme detalhado abaixo, efetue um lanejamento tributário visando a o ão de tributação pelo SIMPLES NACIONAL, respo estionamentos e acumulada nos últimos doze meses (até dezembro do ano anterior) era de R$ 10. 000,00 ao mês, totalizando R$ 120. 000,00. l.

Utilizando-se as tabelas de al[quotas constantes nas páginas 219 a 221 do Livro, efetue o cálculo do Simples Nacional devido nos meses de janeiro a março. Resposta: Janeiro: Rec. Bruta R$ 33. 075,00 R$ 1. 323,00 Fevereiro: Rec. Bruta R$ 47. 500,00 x = R$ 1. 900,00 Março: Rec. Bruta R$ 69. 425,00 x R$ 2. 777,00 II. Com base nas informações disponíveis, a empresa reenche as condições de opção pelo Simples Nacional? Resposta: Sim, a empresa de pequeno porte se auferir, em ano calendário, receita bruta superior a R$ 240. 00,00 e igual ou inferior a R$ 2. 400. 000,00 ou limite de faturamento mensal de R$ 200. 000,00 se enquadra no Simples Nacional, na lei complementar no 123/2006. MODELO DE GESTAO VARIÁVEIS EXTERNAS *concorrentes; *fornecedores; *perfil do consumidor; *políticas do governo. VARIÁVEIS INTERNAS *qualificação dos empregados; *tecnologia empregada na fabricação de equipamentos; *análise de dados; *recursos financeiros. PROCESSO DE GESTÃO 8