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Contabilidade Intermediária JANEIRO DEXI Considere às operações abaixo, relativas ao mês de JANEIRO/ XI e efetue os respectivos lançamentos contábeis. Após efetuar os registros contábeis, elabore o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Periodo da Cia. Modelo. Operação 01: 01101 IXI – Subscrição e integralização de Capital por acionistas, em dinheiro, no valor de R$ 2. 000. 000,00. D – caixa (AO 2. 000. 000,00 C- Capital Social (PL) 2. 000. 000,00 operaçao 02: 01101 de R$ 1. 980. 000,00 n D – Banco do Brasil ( C- Caixa 1. 980 ncária e Depósito OF6

Swip view nent page Operação 03: 01/01/X1 – Aplicação Financeira de parcela do valor depositado no Banco do Brasil (R$ 1. 000. 000,00), pelo prazo de três meses, com juros prefixados de 12% (para todo o período) a serem creditados no vencimento da aplicação (31103/X1). D – Aplicações Financeiras (AC) 1. 120. 000,00 C- Banco do Brasil (AC) 1. 000. 000,00 C -Juros Ativos a Apropnar (AC) 120. 000,00 Operação 04: 01/01/X1 – Pagamento antecipado de R$ 60. 000,000 . com cheque do Banco do Brasil) relativamente ao aluguel do prédio que será utilizado pela empresa.

O contrato de locação (e pagamento antecipado efetuado) é de um ano, iniciando em 01/01 IXI e encerrando em 31/12/X1. D – Aluguel do Prédio a Apropriar C — Banco do Brasil (AC) 60. 000,00 Operação 05: 01/01/X1 – Locação, pelo prazo de três meses (01/01/X1 a 31/03/X1), de máquinas que serão utilizadas no processo produtivo pela empresa. O valor total da locação é de R$ 30. 000,00 e deverá ser pago em 1 5/02/X1. D – Aluguel de Máquinas a Apropriar (AC) 30. 000,00 C- contas a pagar (PC) 30. 000,00 Operação 06: 02/01 Al – Aquisição de matéria-prima, a prazo (vencimento em 15/020<1) no valor de R$ 525. 0,00. EStà0 inclusos neste valor, R$ 25. 000,00 de IPI, R$ 60. 000,00 de ICMS, R$ 8. 250,00 de PIS e R$ 38. 000,00 de COFINS Considere que estes quatro tributos são recuperáveis. D - Estoque de Matéria-prima (AO 393. 750,00 D - IPI a Recuperar (AC) 25. 000,00 D - ICMS a Recuperar (AC) 60. 000,00 D - PIS a Recuperar (AO 8. 250,00 D - COFINS a Recuperar (AC) 38. 000,00 C — Fornecedores (PC) 525. 000,00 Operação 07: 31/01/X1 - Durante o mês de janeiro, um terço da matéria-prima foi consumido na fabricação do Produto X. Os demais custos de produção no mês de dezembro/XO foram de R$ 68. 0,00, tendo sido pagos com a utilização de cheque do Banco do Brasil. Não houve qualquer venda do Produto X no mês de janeiro de XI . D - Custos de Produção C — Estoques de Matéria Prima (AC) 131. 250,00 C- Banco do Brasil (AO 68. 750,00 D - Estoque produtos prontos C — Custos de Produção (DRE) 200. 000,00 68. 750,00 D - Estoque Produtos Prontos C- Custos de Produção (DRE) 200. 000,00 Operação 08: 31/01/X1 - Apropriar as seguintes despesas e receitas relativamente ao mês de janeiro de XI • • Despesas com Alugueis; • Aluguel do Prédio valor Mensal = R$ 60. 000 112 = R$ 5. 0,00 • Aluguel de Máquinas o Valor Mensal R$ 30. 000 R$ 10. 000,00 D - Despesas com Aluguel (ORE) 15. 000,00 C - Aluguel do Prédio a Apropriar (AC) 5. 000,00 C —Aluguel de Máquinas a Apropriar (AC) 10. 000,00 • Receita Decorrente da Aplicação Financeira. Rendimento total = (R$ 1. 000. 000 x 12%) = R$ 120. 000,00 Rendimento Mensal = (120. 000,00 / 3 ) = R$ 40. 00,00 D - Juros Ativos a Apropriar (AC) 40. 000,00 C- Receitas Aplicações Financeiras (DRE) 40. 000,00 Operação 09: 31/01 Al - Encerre as contas de resultado, transferindo o resultado apurado para Lucros ou Prejuízos Acumulados.

Contabilizar o IRPJ e a CSLL incidentes sobre eventual lucro apurado no período de apuração, utilizando as alíquotas de 25% e 9%, respectivamente. ucro Antes IR e CSLL – R$ 25. 000,00 IR = 25. 000,00 x – R$ 6. 250,00 CSLL 25. 000,00 x 9% = R$ 2. 250,00 D – Despesas com IRPJ (DRE) 6. 250,00 D – Despesas com CSLL C- IRPJ a pagar (PC) 6. 250,00 C- CSLLa Pagar (PQ 2. 250 OO 3 Aplic.. Financejras C Apuração Resultado do Período (DRE) 40. 000,00 D – Apuração Resultado do Período C- Despesas com Aluguel (DRE) 15. 000,00 C- Despesas com IRPJ (DRE) 6. 250,00 C — Despesas com CSLL (DRE) 2. 50,00 D – Apuraçao Resultado do período (ORE) 16. 500,00 Lucros Acumulados (PL) 16. 500,00 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO PERÍODO 31/01/X1 Receita Bruta de Vendas de Produtos (-) IPI sobre Vendas (-) ICMS sobre Vendas (-) PIS sobre Vendas COFINS sobre vendas (z) Receita Liquida da Venda de Produtos (-) Custo dos Produtos Vendidos Lucro Bruto 0,00 (-) Despesas com Depreciação (-) Despesas com Amortização (-) Despesas com Exaustão (-) Despesas com Ferramentas Despesas com Aluguel -15. 000,00 0,00 (-) Despesas com Perda por Desvalorização Ativo -) Despesas com IPTIJ (+) Receitas Aplicação Financeira 40. 00,00 (-) Despesas com Encagos Arrenda Mercantil (-) Outras Receitas e Despesas Operacionais (-) Despesas com Equivalência Patrimonial (-) Despesas Amortização de Ági (4) Receitas Equivalência Patrimonial (+) Receitas Amortização de Deságio (+) Receitas com Dividendos Recebidos Lucro Operacional 25. 000 00 (4) Receitas Venda Be do Receitas Indenização Seguros (-) Despesas Baixa Parcial Bem Imobilizado (-) Despesas Baixa Total Bem Imobilizado (z) Lucro Antes do Imposto de Renda e da CSLL 25. 000,00 (-) Despesa com IRPJ-6. 50,OO (-) Despesa com CSL_L -2. 50,00 Lucro Líquido 16. 500,00 EXERCICIO ATIVO CIRCULANTE caixa 20. 000,00 Banco do Brasil S/A851 -250,00 Aplicações Financeiras 1. 120. 000,00 (-) Juros Ativos a Apropriar -80. 000,00 Clientes IPI a Recuperar 25. 000,00 ICMS a Recuperar 60. 000,00 PIS a Recuperar 8. 250,00 COFINS a Recuperar 38. 000,00 IR Fonte a Recuperar Estoques Matéria-prima 262. 500,00 Estoques Produtos Prontos 200. 000,00 Aluguel do prédio a Apropriar 55. 000,00 Aluguel de Máquinas a Apropriar 20. 000,00 Total do Ativo Circulante 2. 580. 000,00 ATIVO NÃO-CIRCULANTE

REALIZÁVEL LONGO PRAZO Total do Realizável Longo Prazo INVESTIMENTOS Investimento em Alfa Investimento em Beta Ago por Fundo de Comércio Invest. Beta (+) Amort. Acum. Ágio Invest. Beta Investimento em Gama Ágio Mais-valia Ativo Inves S Deprec. Acumulada Caminhão Máquina Arrendada (-) Depreca Acumulada Máquina Arrendada Equipamentos de Informática (-) Deprec. Acum. Equipamentos de Informática Ferramentas (-) Depreca Acum. Ferramentas Showroom Imóvel Alugado (-) Amort. Acum. Showroom Imóvel Alugado Total do Imobilizado 0,00 INTANGÍVEL Direitos Uso Marca ‘PATETA” (-) Amort.

Acumulada Marca “PATETA” (-) Perda Desvalorização Marca ‘PATETA” Gastos Desenvolv. Novos Produtos (-) Amort. Acum. Gastos Desenv. Prod. Direitos Exploração Jazida Minério (-) Exaustão Acum. Jazida Minério Total do Intangível 0,00 TOTAL ATIVO NAO-CIRCULANTE 0,00 TOTAL DO ATIVO 2. 580. 000,00 PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores 525. 000,00 Contas a pagar 30. 000,00 Arrendamento Mercantil a Pagar (-) Encargos Financ. Arrend. Merc. PIS a Pagar COFINS a pagar ICMS a Pagar a Pagar IRPJ a pagar 6. 250,00 CSI_L a pagar 2. 250,00 a Apropriar Total do Passivo Circulante 563. 500 00 PASSIVO NAO-CIRCULANT