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Elaboração de Orçamento Empresarial Jorge Pereira de Souza PROGRAMA DO CURSO 1 or16 to view nut*ge DEFINIÇOES HISTORIA DO ORÇAMENTO PRIMEIRO PASSO PARA ELABORAÇÃO DO PLANO ORÇAMENTO VISÃO ESTRATÉGICA DO NEGÓCIO CARACTERISTICAS DO PLANO INTER RELAÇÃO ENTRE PLANEJAMENTO DE CURTO, MÉDIO E LONGO PRAZO PRINCÍPIOS DE PLANEJAMENTO CENÁRIOS PREMISSAS CLASSIFICAÇAO DE PROJETOS PLANO FINANCEIRO FECHAMENTO DO PLANO SIMULAÇÃO (EXERCÍCIO) – EM CD documento que fixava a receita e a despesa de cada exercício.

O século XX trouxe à luz a idéia de que o orçamento é mais que ma simples previsão da receita ou estimativa de despesa. Para os idealizadores do orçamento moderno, ele deve ser ao mesmo tempo um relatório, uma estimativa e uma proposta. 4 1 Primeiro Passo Criar ambiente para fazer do Planejamento uma oportunidade de “Ganhar Dinheiro”: Primeiro Passo Criar ambiente para fazer do Planejamento uma oportunidade de “Ganhar Dinheiro”: ao entendimento do papel do Planejamento Cl O Clima de aumento da eficiência e questionamento Instrumentos Gerenciais da Empresa C] Tendências e Modismos: Descentralização nas emp o da autonomia,

Técnico Produção • Comercial Compras, Vendas, Trocas • Financeiro Procura e uso do Capital • Segurança Proteção • Contábil Registro • Administrativo Planejar, Organizar, Comandar, Coordenar e Controlar • Atividade de Planejamento no Brasil: Multinacionais • 0 8 ou 80 do Planejamento no Brasil 10 2. 2 Uma questão “quase” Semântica Plano ou Planejamento “Qualquer tipo de investi mita ? anual de lucros Acompanhamento orçamentário 14 2. 5 Plano Orçamento Características do Plano Quanto mais demorado for o efeito Quanto mais difícil for alterá-lo

Quanto mais as atlvidades de uma empresa forem afetadas Quanto mais ligado à formulação de objetivos e escolha de melos Quanto mais envolvente em termos de empresa como um todo Quanto mais voltado as relações com o ambiente e incerteza Mais Estratégico Será… 15 Determinação de Objetivos Empresariais “Pretensões ou propósito Adotada por empresas que buscam novas oportunidades de mercado 19 Formulação de estratégias Tipos de estratégia Analítica – Compartilhada por empresas que querem atuar em mais de um tipo de domínio Produto/Serviço 4.

Reativa – Ao contrário das anteriores, não se antecipa às concorrências do ambiente. Reage com atraso às mudanças do ambiente 20 A estratégia deve especificar: 2. 4. Conjunto de produtos e mercados Vetor de Crescimento Vantagem Competitiva Sinergia 16 Adequação das Estratégias Consistência Interna Consistência com o Ambiente Adequação aos Recursos disponíveis 26 Implantação do Plano Orçamentário Planejamento Tático e Operacional Detalhamento e especificações crescentes Ambiente Regional e Brasileiro “Não adianta planejar” 2. “Planejo uma coisa e faço outra” . Ruim com ele, pior sem ele” 27 2. 6 Inter-relação entre planejamento de curto, médio e longo prazo Nível institucional Horizonte Longo Risco Mais Amplo “Mais Estratégicos” PAGF Responsabilidades organizacionais claramente definidas C] Devem ser evitados: Duplicação de esforços, Diluição de responsabilidades e Conflitos não profissionais 33 3. 3 Contabilidade por área de responsabilidade Sistema contábil de acordo com a estrutura organizacional Viabilização: Orçamento, relatórios, acompanhamento, etc. Custo/3enefício do detalhamento Cl Plano de contas 34 . Orientação para objetivos Pretende criar condições de ações voltadas ao atingimento de objetivos específicos Cl Estabelece padrões Preocupação de mensuração da eficiência e controle 35 3. 5 Comunicação Integral Qualidade e Intensidade da Comunicação Cl Cultura e Tradição Aumento da participaçã Desempenho Favorável e Desfavorável Objetivos da Análise Ações corretivas em caso de desempenho inferior 2. Reconhecer / Transmitir conhecimentos quando desempenho superior 3. Criar condições de melhorar planejamento e controle futuros 41 4. Cenários

Politico Tendências mais importantes C] Aspectos que possam levar a alterações do cenário economlco Econômico / Financeiro Cl Ciclos, situações de escassez ou abundância Do cenário decorrem as premissas Mercado específico Aspectos referentes aos clientes Movimentações da conc plano Dele dependem os demais Expressa julgamento da empresa sobre: Divide-se em: Conhecimento das condições atuais Meio externo Impacto dos objetivos sobre a empresa Estratégias de curto e longo prazos Plano de vendas Plano de propaganda e publicidade Plano de despesas comerciais

A parte mais importante diz respeito ao plano de vendas. Os demais existem para suportá-lo 48 Plano de Marketing Mão-de-obra Plano de Produção O maior desafio do PSPE consiste em equllibrar vendas, estoque e produção. As conseqüências do não atingimento impactam diretamente a lucratividade 51 Plano de estocagem Voltado para o elemento de flexibilldade entre fases da atividade da empresa Dividem-se em: Estoques de produtos acabados Estoques de produtos em processo Estoque de matérias-primas Estoque de embalagem Define-se a adequação do nível de estoques em função de: Produtos acabados