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JL & Four Woman’s Ltda. Plano de Contas Elenco de Contas e Manual de Contas Beatriz Oliveira, Fabiana Lira, Jorge Luiz Cauper, Nayara Oeiras. 10. 04. 2012 | Sumário Ilian Seixas e 1. 1 2. 2. 1 4. Conceito de Plano de Contas Objetivos do Plano de Contas Composições do Plano de Contas or13 to view nut*ge Elenco de Cont Elencos de contas e correspondente conjunto de normas Manual de Contas Planos de Contas da Empesa (PCBA): JI ; Four Woman’s Ltda.

Contabilidade Seu principal objetivo é estabelecer normas de conduta para o registro das operações da organização e, na sua montagem, evem ser levados em conta três objetivos fundamentais: a) Atender às necessidades de informação da administração da empresa; b) Observar formato compatível com os princípios de contabilidade e com a norma legal de elaboração do balanço patrimonial e das demais demonstrações contábeis (Lei 6. 04/76, a chamada “Lei das SIA”); c) Adaptar-se tanto quanto possível às exigências dos agentes externos, principalmente às da legislação do Imposto de Renda. •. De acordo com o estabelecido na Lei NO 5. 404/1975, as contas podem ser divididas em dois grupos: a) Contas Patrimoniais; ) Contas de Resultado. As Contas patrimoniais são especializadas para o registro de elementos representativos de bens, direitos e obrigações, bem como para aquele que compõem o Patrimônio Líquido.

As Contas de Resultado destinam-se aos registros das despesas, dos custos e das receitas. Essas contas- que são abertas na escrituração contábil no início do exercício social e encerradas no final dele- não fazem parte do Balanço Patrimonial, porém possibilitam a apuração e o conhecimento do custo de fabricação, bem como do resultado econômico da gestão do patrimônio, que oderá ser lucro ou prejuízo.

Embora não contemplado pela Lei da Sociedade por Ações, há um terceiro grupo de contas consideradas extrapatrimoniais que possibilita o registro dos atos relevantes que venham ocorrer na empresa, cujos efeitos podem se traduzir em modificações futuras do patrimônio. 13 Contas Em cada empresa, o plano de contas poderá conter um numero maior ou menos de informações em decorrência dos interesses da própria empresa ou mesmo da criatividade contabilista. Entretanto, julgamos essencial que um plano de contas contenha pelo menos as seguintes partes: ELENCO DE CONTAS, MANUAL

DE CONTAS e MODELOS DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS PADRONIZADAS. Elenco de Contas ELENCO DE CONTAS E CORRESPONDENTE CONJUNTO DE NORMAS O Plano de Contas, genericamente tido como um simples elenco de contas constitui na verdade um conjunto de normas do qual deve fazer parte, ainda, a descrição do funcionamento de cada conta – o chamado “Manual de Contas”, que contém comentários e indicações gerais sobre a aplicação e o uso de cada uma das contas (para que serve o que deve conter e outras informações sobre critérios gerais de contabilização). Envolve a intitulação (rubrica, nome) e o código de cada conta.

Assim, as contas que representam os bens e os direitos serão reunidas no Ativo em dois grupos principais: Ativo Circulante e Ativo Não-Circulante, sendo este último dividido em Ativo Realizável em Longo Prazo, Investimentos, Imobilizado e Intangivel. Da mesma forma, as contas representam as obrigações e o patrimônio Líquido será reunido no passivo em três grupos principais: Passivo Circulante, Passivo Não-Circulante e Patrimônio Líquido, sendo este último dividido em Capital Social, Reservas de Lucros, Ajustes de Avaliação Patrimonial, Ações em Tesouraria e Prejuízos Acumulados. esouraria da empresa. Trata-se de uma conta do Ativo Circulante, subgrupo Disponibilidades. No Plano de Contas é sugerido que contenha, no mínimo, 4 (quatro) níveis: Nível 1: Ativo, Passivo, Patrimônio Líquido, Receitas, Custos e Despesas. Nível 2: Ativo: Circulante, Realizável em Longo Prazo e Permanente. / passwo e patrimônio Líquido: Circulante, Passivo Exigível em Longo Prazo e Patrimônio íquido. / Receitas: Receita Bruta, Deduções da Receita Bruta, Outras Receitas Operacionais e Receitas Não Operacionais. / Custos e Despesas Operacionais e Não Operacionais.

Nível 3: Contas que evidenciem os grupos a que se referem, como por xemplo: Nível 1 – Ativo Nível 2 – Ativo Circulante Nível 3 – Bancos Conta Movimento Nível 4: Subcontas que evidenciem o tipo de registro contabilizado, como por exemplo: Nível 4 – Banco A Em qualquer elenco de c al for o tipo de empresa, Empresas 1. 1. 07 Estoque de Mercadorias 1 . 1. 08 Estoque de Material de Expediente 1. 1. 09 Estoque de Material de Consumo PASSIVO CIRCULANTE2. 1. 01 Fornecedores2. 1. 02 Duplicatas a pagar2. 1. 03 promissónas a pagar2. 1. 04 Contribuições de Previdência a Recolher2. . 05 FGTS a Recolher2. 1. 06 Salários a paga 2. 1. 07 Impostos a Taxas a Recolher ATIVO NÃO CIRCULANTE 1. 2. 1 Duplicatas a 1. 2 Receber 1. 2. 02 Promissórias a Receber 1. 2. 03 Participações em Outras Empresas 1 . 2. 04 Imóveis de Renda 1. 2. 05 Computadores 1. 2. 06 Imóveis 1. 2. 07 Instalações 1. 2. 08 Móveis e Utensíliosl . 2. 09 Veículos 1 . 2. 10 Fundo de Comércio 2. 2 ATIVO NÃO CIRCULANTE2. 2. Ol Duplicatas a pagar2. 2. 02 PATRIMÔNIO LÍQUID02. 3. 01 Promissórias a Pagar2. 3 Capita12. 3. 02 Reservas de Lucro I GRÁFICO II- CON AS DE Eventuais 5.

CONTAS DE APURAÇAO DE RESULTADO 5. 1 RESULTADOS DE EXERCÍCIO 5. 1. 01 Lucro Líquido do Exercício 5. 1. 02 Lucros Acumulados I Gráfico l- Contas Patrimoniais: Nesse gráfico encontram-se as contas que representam os bens, os direitos, as obrigações e o Patrimônio Líquido, devidamente classificados no Ativo e no Passivo, em seus grupos principais. Gráfico Il- Contas de Resultado: Nesse gráfico encontram-se as principais contas de resultado, devidamente classificadas em despesas e receitas e contas de Resultado do Exercício que será utilizada na apuração do resultado do exercício.

O manual de contas tem por fim apresentar informações detalhadas de cada conta, servindo de guia para que o contabilista possa registrar uniformemente todos os eventos esponsaveis pela gestão do patrimônio da empresa. As informações contidas no manual de contas devem envolver o código numérico, a intitulação, a função, o funcionamento, a natureza e os critérios de avaliação de cada conta, exemplos de lançamentos apropriados para o registro de operações raras, roteiros para conclliaçbes de dados, bem como informações acerca dos documentos que servem de suporte aos registros contábeis.

Veja, agora, como as informações podem constar de um manual de contas: PAGF 13 divide o Ativo. Engloba contas apropriadas para o registro e controle das disponibilidades, bem como de contas apropriadas ara o registro e controle de bens e direitos de qualquer natureza, cuja realização em disponibilidades espera-se que ocorra em curto prazo, ou seja, até o termino do exercício social seguinte a do balanço. 1. 1. 1 DISPONIBILIDADES Subdivisão do grupo Ativo Circulante.

Engloba contas apropriadas para o registro e controle de bens numéricos de livre e imediata movimentação. Compreende o dinheiro acumulado no caixa da empresa ou em estabelecimento bancário e os valores equivalentes de caixa, aqueles representados por cheques recebidos de terceiros e que estejam em poder da empresa ou m trânsito, ou ainda por aplicações financeiras efetuadas em instituições próprias, desde que garantam liquidez imediata, sendo que a empresa possa utilizá-lo livremente, sem restrições. 1. 1. 1. 1 caixa Geral Conta pnnclpal, também denominada Conta de primeiro Grau. Representa o montante de dinheiro em espécie existente na empresa. Engloba quantias existentes em vários estabelecimentos e localidades da entidade. Pode incluir cheques recebidos de terceiros, enquanto não forem descontados ou depositados em estabelecimentos bancários. 1. 1. 1. 01. 1 Matriz Subconta representativa do dinheiro existente no stabelecimento da matriz. 1. 1. 1. 01. 1. 001 Conta de Segundo Grau no caixa e creditada pelas saídas de dinheiro ou cheques do caixa.

Natureza do Saldo: Devedora. Estrutura Básica do Plano de Contas Simplificado DÉBITO CRÉDITO I ATIVO CIRCULANTE Disponível Contas a Receber Estoques Outros Créditos Despesas do Exercicio Seguinte REA IZÁVEL A LONGO PRAZO — Contas a Receber PERMANENTE Investimentos Imobilizado Intangível Diferido (-) Depreciação Acumulada (-) Amortização Acumulada PASSIVO Obrigações Sociais e Fiscais Contas a pagar ucros a Distribuir Empréstimos Bancários Outras Contas a Pagar PLANOS DE CONTAS DA EMPESA: & Four Woman’s Ltda. CNPJ: 03. 292. 99/000-55 PLANO DE CONTAS BASEADO EM ATIVIDADE (PCBA): CODIGO DESCRIÇAO Natureza do Saldo I Devedora Credora DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD CONTA CONTÁBIL 1 Ativo Total Ativo Circulante 1 Disponibilidades 1 Imediatas 1 . 01 . OI caixa . . 1 Fundo Fixo 1 . 03 Cheques a Compensar . 02 Bancos Contas Operacionais 1 . 02 Banco – Bradesco sm . 03 Bancos Contas Administrativas 1 . 03 Banco -Brasil sm . 04 Aplicacoes Financeiras 1 Banco – Banco Itaú SIA . 2 Títulos e Valores Mobiliarios 2 Aplicações em Renda Fixa . 2 . OI . OI Banco – Bradesco sm 2 . 02 Aplicações em Renda Variável . . 02 Banco – Bra I cccc . 2 . 02 . 01 Banco – Bradesco SIA 2 . 03 ( – ) Provisão para Desvalorização de . 2 . 03 . 01 Banco – Brasil SIA . 3 Operações de Credito . 3 . 01 Empréstimo (Capital *Juros) itulos . 3 ( – ) Rendas a apropriar de Operacoes de Credito 1 . 1 . 3 . 03 ( – ) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD 1 . 1 . 4 Outros Valores a Receber 1 . 1 A . 01 Serviço Prestados 1 . 1 . 4 . 02 Vendas de Bens 1 . 1 A Crédltos Tributários 1 . 1 . 4 . 04 Outros Valores a Receber 1 . 1 . 4 ( – ) Provisão para Perda em Outros Valores a Receber

Devedora I Credora DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD I ccccccccccc I 5 Materiais em Almoxarifado . 5 . 01 Material de Escritório . 5 Materiais de Limpeza e Conservação 1 . 5 . 03 Materiais de Publicidade . 6 Adiantamentos . 6 . OI salano . 6 . 02 Viagem . 6 . 03 Fornecedor . 7 Despesas Antecipadas . 7 . 01 Juro Pago Antecipadamente . 7 . 02 Seguros a Apropriar . 7 . 02 . 02 Seguros de Bens Moveis . 2 Ativo Realizável a Longo Prazo . 2 . 1 Títulos e Valores Mobiliários 1 . 1 . 01 Aplicações em Renda Fixa 1. 2. 1 . 02 Aplicações em Renda Variável . 2 . 1 . 03(-) provisao pa ao de [tulos